Hvem skal overtage virksomheden? Hvordan skal overdragelsen finansieres? Og hvad skal der være tilbage at leve af, når ejerskiftet er gennemført?
Det er spørgsmål, der kræver tid at få på plads. Kommende skatteregler hører med i overvejelserne, men de bør ikke alene bestemme, hvornår eller hvordan et generationsskifte gennemføres.
Det beskrevne lovprogram lægger op til, at flere af de større lovforslag først fremsættes i 2027 og tidligst får virkning fra 2028. Hvis tidsplanen holder, giver det mere tid til at forberede beslutningerne. Det er ikke det samme som, at det er en fordel at vente med at tage fat.
Hvilke skatteændringer ventes tidligst fra 2028?
Da den nye S-SF-R-M-regering præsenterede sit regeringsgrundlag tidligere i 2026, forventede mange, at flere større skatteforslag ville blive fremsat allerede samme år.
Det drejer sig blandt andet om forslag om:
• Højere boafgift for større dødsboer.
• Et loft over fradraget for negativ nettokapitalindkomst.
• Fastfrysning af en række skattemæssige beløbsgrænser.
Der er forskel på en politisk hensigt, et fremsat lovforslag og vedtagne regler. Lovprogrammet beskriver den planlagte lovgivning, men de nærmere betingelser og virkningstidspunkter skal fremgå af de konkrete forslag og den endelige lovgivning.
Hvad kan en højere boafgift betyde for generationsskiftet?
Forslaget om højere boafgift retter sig mod større formuer. De foreløbige oplysninger, som artiklen bygger på, peger samtidig på, at generationsskifte af erhvervsvirksomheder skal holdes uden for forhøjelsen. Afgrænsningen skal dog afklares i lovforslaget, før den kan lægges til grund for en konkret overdragelse.
Et generationsskifte handler også om forhold, som en ændring af boafgiften ikke løser: Hvem vil og kan drive virksomheden videre? Kan den kommende ejer finansiere overtagelsen? Og hvordan skal andre familiemedlemmer tilgodeses?
I et landbrug skal overdragelsen af jord, bygninger og drift hænge sammen med begge generationers økonomi. I andre virksomheder kan ejerandele og den fremtidige ledelse være omdrejningspunktet. Skatteberegningen skal indgå i den samlede plan, ikke stå alene.
Hvem kan blive berørt af et loft over rentefradraget?
Regeringen lægger op til et loft over fradraget for negativ nettokapitalindkomst på 150.000 kr. for enlige og 300.000 kr. for ægtepar.
Det kan få betydning for personer med store private renteudgifter, eksempelvis til boligfinansiering eller anden privat gæld. Forslagets præcise beregningsgrundlag og afgrænsning skal dog være kendt, før konsekvenserne kan opgøres.
Har du store private lån eller planer om ny finansiering, er et første skridt at få overblik over gæld, renter og den forventede privatøkonomi. Det giver et grundlag for senere at vurdere et eventuelt loft, uden at træffe beslutninger på baggrund af regler, der endnu ikke er på plads.
Andre skatteforslag ventes inden udgangen af 2026
Flere forslag på skatte- og afgiftsområdet blev tidligere fremsat af den daværende SVM-regering, men bortfaldt i forbindelse med folketingsvalget. De ventes nu genfremsat inden udgangen af 2026.
Det beskrevne lovprogram omfatter også forslag om et højere beskæftigelsesfradrag til seniorer, fradrag for visse udgifter til motions- og musikundervisning, nulmoms på bøger samt bedre muligheder for skattefrie godtgørelser til ulønnede frivillige ledere i foreninger.
For seniorer kan et udvidet beskæftigelsesfradrag blive relevant i overvejelserne om de sidste år på arbejdsmarkedet. Hvem der omfattes, fradragets størrelse og virkningstidspunktet skal afklares i det konkrete lovforslag.
Få planen på plads, mens reglerne bliver afklaret
Der er ingen grund til at lade alle overvejelser vente på den endelige lovgivning. Begynd med at få afklaret:
• Hvem der skal overtage ejerskab og ansvar, og hvornår.
• Hvordan overdragelsen kan finansieres.
• Hvilke ønsker familien har til fordelingen af værdierne.
• Hvordan din egen økonomi skal se ud efter overdragelsen.
Når de forhold er belyst, er det lettere at vurdere, om nye skatteregler giver anledning til at justere planen.
Har du planer om generationsskifte, ændringer i ejerstrukturen eller større investeringer? Kontakt mig eller din faste rådgiver i Agillix for en drøftelse af, hvordan de varslede ændringer kan påvirke netop din situation, og hvilke beslutninger det kan være relevant at tage allerede nu.
